7. Оплата за время прохождения медосмотра при отсутствии фактического заработка

Нужно ли начислять страховые взносы с отступных Вопрос Уточните пожалуйста, если наше предприятие будет оплачивать нашей сотруднице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет пособие причитающееся от ФСС и дополнительно доплачивать ей ежемесячно пособие за счет прибыли предприятия в размере разници до ее среднего заработка за 2 предшествующих года. Какими документами это надо оформить и какие налоги и взносы мы должны будем оплачивать в бюджет и внебюджет с суммы нашей доплаты. Пожалуйста укажите ссылки на законодательство, которые можно будет применять. Такое требование в законодательстве содержится, в частности, в отношении спортсменов, болезнь которых вызвана спортивной травмой при выполнении трудового договора. Поэтому отразите их следующим образом: Дебет 20 23, 25, 26, Организация начислила Ивановой за время декретного отпуска:

Доплата до фактического заработка в отпуске в 1С ЗУП

В соответствие с пунктом 15 статьи НК РФ , в целях исчисления налога на прибыль, налогоплательщики вправе включать в состав расходов суммы доплаты до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности, установленной законодательством Российской Федерации. Вместе с тем, в судебной практике наметилась устойчивая тенденция. ВАС России в своем Постановлении от

О порядке налогообложения доплат сотрудникам до фактического заработка на период временной нетрудоспособности.

Заключение по поводу возможности установления фактического размера заработной платы свидетельскими показаниями. В соответствии со ст. Среди таких доказательств ст. Однако правоприменительные органы не всегда принимают во внимание свидетельские показания, особенно при назначении пенсии, когда предоставить какие-либо документы о заработной плате невозможно например, в виду стихийного бедствия. В то же время на данный момент в законодательстве РФ нет нормы, запрещающей доказывать фактический размер заработной платы свидетельскими показаниями.

Ранее действовал порядок предоставления и оформления документов для назначения пенсии, утвержденный Заместителем Министра труда РФ и Заместителем Министра социальной защиты РФ от 13, 14 августа г. В другом постановлении Верховный Суд РФ указал, что гражданское судопроизводство регулируется нормативными актами не ниже федерального закона ст.

Следовательно, в нормативном акте Министерства труда Российской Федерации не может быть определено, какими доказательствами должны подтверждаться те или иные обстоятельства. Доказательствами по делу могут быть любые данные, на основе которых в определенном законом порядке суд устанавливает те или иные обстоятельства.

Пунктом 2 ст. В соответствии с п. Согласно подп.

Доплата до фактического заработка в отпуске в 1С ЗУП в этот период рассчитывается исходя из средней величины заработка за.

Порядок настройки нового типа начислений Чтобы в программе 1С Зарплата производить какие-либо доплаты сотрудникам, необходимо создать соответствующий элемент в перечне начислений. Для этого потребуются следующие действия: Войти в раздел с настройками, выбрать пункт с начислениями и создать новый элемент с помощью одноименной кнопки. Установить уникальный код начисления. В разделе с назначением и параметрами расчета доплаты на основной вкладке заполняемой формы следует указать, что описываемая доплата относится к категории прочих начислений и выплат.

В поле с периодом осуществления начисления необходимо указать, что оно производится ежемесячно. Это необходимо для того, чтобы доплата формировалась автоматически в момент расчета вознаграждения за месяц с помощью соответствующего документа. Также на основной вкладке заполняемой формы следует указать, что доплата рассчитывается, и установить формулу для определения ее размера. Алгоритм расчета должен выбирать максимальное значение между стандартным расчетом отпускных, выполненного на основании сведений о вознаграждении за предыдущий период, количества отработанных дней с учетом периодов, когда сотрудник отработал не полностью , периода отдыха и расчетной базой, которая определяется на отдельной вкладке.

После этого следует открыть вкладку, на которой настраиваются параметры определения расчетной базы. Здесь необходимо указать период, являющийся основанием для выполнения расчетов как правило, это текущий месяц, если внутренними документами предусмотрена доплата к отпускным до уровня оклада. Данный параметр часто устанавливается по умолчанию. В табличную часть данной вкладки следует внести перечень начислений, которые следует учитывать при определении размера доплаты. В случае со стандартным отпуском, необходимо его и указывать.

Когда доплату к пособию до фактического заработка можно учесть в расходах

Как работает пенсионный калькулятор Минтруда: Фото носит иллюстративный характер, источник: Пунктом 1. Указа установлено, что трудовая пенсия по возрасту назначается при наличии стажа работы с уплатой обязательных страховых взносов в ФСЗН не менее 10 лет гражданам, имеющим стаж работы, предусмотренный в статье 51 Закона, не менее 40 лет у мужчин и 35 лет у женщин. Статья 51 Закона устанавливает периоды деятельности, засчитываемые в стаж работы. В стаж работы засчитывается, в том числе, отпуск по уходу за ребенком и ухода за детьми до достижения ими возраста 3 лет, но не более 9 лет в общей сложности.

За время нахождения сотрудника в ежегодном отпуске за ним сохраняется средний заработок, расчет которого производится исходя.

Доплата пособия до фактического заработка сотрудницы Организация, как и в случае с больничными, может доплатить пособие по беременности и родам до среднего фактического заработка женщине. При этом средняя фактическая заработная плата превышает установленный размер пособия по беременности и родам, выплачиваемого из средств ФСС России.

Можно ли учесть такую доплату при расчете налога на прибыль и надо ли начислять на эту сумму страховые взносы. Прежде чем отвечать на этот вопрос, напомним, что ограничение размера пособия по временной нетрудоспособности не соответствует Конституции РФ. Об этом мы уже писали. Так что в данном случае особо не играет роли, превысит доплата максимальный размер или нет.

Москве от 21 июня г. Согласно статье Налогового кодекса РФ в состав расходов налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной форме, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

В соответствии с пунктом 15 статьи Налогового кодекса РФ к расходам на оплату труда для целей налогообложения прибыли относятся расходы на доплату до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности, установленную законодательством РФ. Следовательно, расходы на доплату до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности учитываются в составе расходов на оплату труда, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, только в случаях, когда специальными актами законодательства РФ предусмотрена обязанность работодателя в конкретных случаях производить указанную доплату.

Доплата до фактического заработка по больничному листу

Как расчитать доплату больничного до фактического заработка Как в этом случае произвести расчет пособия по листку трудоспособности, ведь обычно оно выплачивается по средней величине доходов? Васильева с 18 по 26 ноября года была на больничном.

Энциклопедия решений. Расчет пособия по временной нетрудоспособности из МРОТ (фактический заработок низкий или отсутствует).

Расчёты среднего дохода производятся без учёта пенсий, пособий, а также выплат в связи с больничным и командировками. Для правильного вычисления сумму средней заработной платы необходимо принимаются во внимание: Корректировка размера средней заработной платы может применяться исключительно в том случае, если в течение последних двенадцати месяцев она была повышена. Также стоит отметить следующие особенности: Нормы трудового кодекса и других нормативных актов Согласно ей статье трудового кодекса нашей страны, в случае возникновения нетрудоспособности временного типа, сотрудник обязан получать компенсацию.

Начисления усреднённого дохода в связи с возникшей нетрудоспособности производится на основании данных за два последних года, при этом расчёты ведутся с помощью фиксированного количества дней — ти. Доплата до среднего заработка по больничному листу организацией происходит только лишь первые три дня его действия, дальнейшие компенсации выдаются из государственного бюджета.

Усреднённый доход в связи с временной нетрудоспособностью вычисляется за каждый год, однако итоговая сумма не может превышать значения, установленные Федеральным законодательством. Статья Гарантии работнику при временной нетрудоспособности Пособие вычисляется следующим образом:

Доплата до фактического заработка за командировку

траница 1 Среднемесячный фактический заработок для исчисления пенсии рабочих и служащих берется за любые 5 лет подряд по выбору обратившегося за пенсией из последних 15 лет работы перед обращением за пенсией, независимо от имеющихся перерывов в работе. При этом по желанию обратившегося за пенсией месяцы, в течение которых работник фактически не работал или проработал неполное количество рабочих дней вследствие болезни, увольнения и в других случаях освобождения от работы, предусмотренных действующим законодательством, исключаются из подсчета и заменяются другими, непосредственно предшествующими месяцами.

Месяцы, в течение которых работник фактически не работал или проработал неполное количество рабочих дней по другим причинам, не исключаются из подсчета и не заменяются другими месяцами. В этот заработок включаются все виды заработной платы, на которые начисляются страховые взносы, кроме заработной платы за сверхурочную работу, за совместительство и всякого рода выплат единовременного характера. Ежегодное вознаграждение за выслугу лет включается в заработок, из которого исчисляются пенсии.

Минфин дал разъяснения по учёту доплат до фактического заработка к пособию по временной нетрудоспособности для целей налога на прибыль.

Как сформулировать и прописать подобный пункт в трудовом договоре? Надо ли прописывать подобный пункт в положении об оплате труда? Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с ТК РФ статья 16 ТК РФ. При этом содержание трудового договора определено статьей 57 ТК РФ. Согласно указанной статье в трудовом договоре указываются: Кроме того, обязательными для включения в трудовой договор являются следующие условия: В трудовом договоре могут предусматриваться дополнительные условия, не ухудшающие положение работника по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.

В соответствии со статьей ТК РФ при временной нетрудоспособности работодатель выплачивает работнику пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с федеральными законами. Порядок расчета суммы больничного установлен в Федеральном законе от

Доплата по больничному до фактического заработка

Доплата до фактического среднего заработка больничного листа Вопрос: В коллективном договоре предприятие установило оплату больничных листов сотрудникам в порядке, предусмотренном законодательством, при этом оплату не более 15 дней нетрудоспособности в календарном году исходя из их фактического среднего заработка. Доплата до фактического среднего заработка отражается в бухгалтерском учете на тех же затратных счетах, на которых учитывается зарплата соответствующих работников.

При этом ее можно учесть в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль. Основанием для выплаты доплаты являются коллективный договор и больничный лист. Кроме того, может понадобиться справка о сумме заработка за два календарных года от предыдущего работодателя.

Всем сотрудникам независимо от их стажа доплачиваем больничный до фактического заработка. Облагается ли такая надбавка.

Доплаты до фактического заработка в расчете отпускных Автор: Чиновники исходили из того, можно ли отнести данные выплаты к заработной плате, или нельзя. Порядок исчисления среднего заработка установлен статьей Трудового кодекса и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы утв. Для расчета средней зарплаты учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат часть 2 ст.

При расчете среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда п. Это материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие.

Как расчитать доплату больничного до фактического заработка

Даже если он превышает лимит среднего дневного заработка, который в г. Но за счет средств ФСС РФ покроется только та часть фактически выплаченного пособия, которая не превышает установленное ограничение ст. По мнению контролирующих органов, на сумму доплаты необходимо начислить страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний п.

ФАКТИЧЕСКОГО ЗАРАБОТКА> Письмо Министерства финансов Российской Федерации от ября г. № /2/

Документы от работодателя при увольнении Компания вправе списать в составе расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль суммы доплат до фактического заработка сотрудникам на период временной нетрудоспособности, поскольку кодексом перечень таких затрат не ограничен. Однако сделать это можно при условии, что доплаты предусмотрены трудовым или коллективным договором.

В организации локальными актами и трудовыми договорами предусмотрена доплата до суммы оклада за период временной нетрудоспособности работника, не превышающий 15 рабочих дней в год, из них 3 дня без подтверждающих документов больничного листа. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль в составе расходов на оплату труда в соответствии со ст.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о доплате сотрудникам до оклада за период временной нетрудоспособности и сообщает следующее. В соответствии со ст. Согласно п.

Фактический заработок

Энциклопедия решений. Расчет пособия по временной нетрудоспособности из МРОТ фактический заработок низкий или отсутствует Расчет пособия по временной нетрудоспособности из МРОТ фактический заработок низкий или отсутствует Частью 1. Фактический средний дневной заработок вычисляется стандартно: Средний дневной заработок из МРОТ определяется по формуле, закрепленной в п. Механизм расчета такой:

ограничения по заработку при расчете среднего заработка нет и положение давно поменялось.

В связи с этим организации, имеющие такую возможность, прописывают в трудовых или коллективных договорах доплаты до фактического заработка при выплате пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. Такие доплаты являются определяющим фактором и при выборе работы, они, как правило, входят в соцпакет организации.

Налог на прибыль. Но встает вопрос о налогообложении данных выплат. Этот вопрос на сегодняшний день еще больше вырос в цене: По действующему налоговому законодательству в г. Так что в конкретном случае для организации выгоднее данные выплаты произвести за счет прибыли, но не облагать ЕСН на основании п. Позиция Минфина по этому вопросу противоречит позиции арбитражных судов.

Рассмотрим оба варианта: Позиция Минфина по вопросу учета для целей налогообложения прибыли сумм превышения фактически выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности, доведенного до среднего заработка, над максимальным размером пособия следующая. Согласно ст. На основании п. Доплаты до фактического заработка сверх сумм, погашаемых страховыми выплатами и выплатами работодателя, учитываются для целей налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда в соответствии с п.

«Компетентно о праве»: Указ Президента Республики Беларусь от 26 апреля 2018 г. № 142